Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ cho thuê căn hộ
Cho thuê căn hộ đang trở thành nguồn thu nhập phổ biến đối với nhiều cá nhân và hộ gia đình. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ quy định pháp luật về thuế đối với hoạt động này. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ cho thuê căn hộ theo quy định hiện hành.
1. Cá nhân cho thuê căn hộ có phải nộp thuế không?
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân và hộ gia đình cho thuê căn hộ sẽ phải nộp thuế nếu có tổng doanh thu từ cho thuê từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
- Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Không phải nộp thuế.
- Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên: Phải nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ quy định.
2. Các loại thuế phải nộp khi cho thuê căn hộ
Khi phát sinh hoạt động cho thuê căn hộ, người cho thuê cần nộp 2 loại thuế sau:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 5% trên doanh thu cho thuê.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 5% trên doanh thu cho thuê.
Như vậy, tổng tỷ lệ thuế phải nộp là 10% doanh thu cho thuê.
3. Công thức tính thuế cho thuê căn hộ
Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ cho thuê căn hộ được áp dụng theo công thức:
Thuế phải nộp = Doanh thu cho thuê x (5% GTGT + 5% TNCN)
= Doanh thu cho thuê x 10%
Trong đó:
- Doanh thu cho thuê: Tổng số tiền ghi trong hợp đồng thuê căn hộ (chưa trừ chi phí).
- Bao gồm cả các khoản chi phí do bên thuê trả thay (nếu có) như điện, nước, dịch vụ quản lý…
4. Ví dụ minh họa cách tính thuế
Giả sử anh A cho thuê căn hộ với giá 15 triệu đồng/tháng, thời hạn thuê 12 tháng.
- Doanh thu 1 năm: 15 triệu x 12 = 180 triệu đồng (≥ 100 triệu nên phải nộp thuế).
- Thuế GTGT: 180.000.000 x 5% = 9.000.000 đồng
- Thuế TNCN: 180.000.000 x 5% = 9.000.000 đồng
- Tổng thuế phải nộp: 18.000.000 đồng/năm
5. Thủ tục kê khai và nộp thuế cho thuê căn hộ
Người cho thuê căn hộ cần thực hiện thủ tục kê khai thuế tại Chi cục Thuế nơi có căn hộ cho thuê. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai thuế mẫu 01/TTS.
- Bản sao hợp đồng thuê căn hộ.
- Bản sao giấy tờ tùy thân của người nộp thuế.
Thuế có thể được kê khai theo từng hợp đồng hoặc theo năm. Trong nhiều trường hợp, bên thuê có thể nộp thuế thay nếu được thỏa thuận trong hợp đồng.
6. Một số lưu ý quan trọng
- Doanh thu tính thuế được xác định theo hợp đồng, không phụ thuộc việc đã thu được tiền hay chưa.
- Nếu hợp đồng thuê ngắn hơn 12 tháng nhưng doanh thu bình quân tháng từ 8,33 triệu trở lên thì vẫn phải nộp thuế.
- Trong hợp đồng cần thỏa thuận rõ ai là người chịu trách nhiệm nộp thuế để tránh phát sinh tranh chấp.
- Nên lưu giữ chứng từ, biên lai nộp thuế để làm căn cứ pháp lý khi cần thiết.
7. Bảng tham khảo nhanh mức thuế phải nộp
| Giá thuê/tháng | Doanh thu năm (VND) | Thuế GTGT (5%) | Thuế TNCN (5%) | Tổng thuế phải nộp |
|---|---|---|---|---|
| 5 triệu | 60 triệu | 0 | 0 | 0 (dưới 100 triệu) |
| 10 triệu | 120 triệu | 6 triệu | 6 triệu | 12 triệu |
| 15 triệu | 180 triệu | 9 triệu | 9 triệu | 18 triệu |
| 20 triệu | 240 triệu | 12 triệu | 12 triệu | 24 triệu |
Kết luận
Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ cho thuê căn hộ khá đơn giản: chỉ cần xác định doanh thu hợp đồng và áp dụng mức thuế suất 5% GTGT + 5% TNCN. Tuy nhiên, chủ nhà nên chú ý đến mức doanh thu 100 triệu đồng/năm để biết mình có nghĩa vụ nộp thuế hay không.
Để tránh tranh chấp và đảm bảo minh bạch, hai bên nên ghi rõ trong hợp đồng thuê căn hộ về nghĩa vụ thuế, đồng thời thực hiện kê khai đúng thời hạn theo quy định pháp luật.
